Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ)

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Depreciação: Diferenças entre taxas

O controle das diferenças entre a taxa de depreciação utilizada na escrituração comercial e a utilizada na apuração do IRPJ e da CSLL deverá ser efetuada em subcontas ou poderá ser controlada na Parte B do Lalur? (...)

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Depreciação: Contábil X Fiscal - Diferenças

O saldo acumulado decorrente da diferença entre a depreciação contábil e a depreciação fiscal existente na data da adoção inicial deverá ser controlado em subcontas? (...)

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Depreciação: Cálculo em caso de conjunto de instalação ou equipamentos sem especificação

Como calcular a taxa de depreciação em caso de conjunto de instalação ou equipamentos sem especificação suficiente para permitir aplicar as diferentes taxas de depreciação de acordo com a natureza do bem? (...)

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Depreciação: Tratamento tributário

Como deve ser o tratamento tributário dos encargos e despesas de depreciação registrados na contabilidade societária após o montante acumulado das quotas de depreciação computado na determinação do lucro real e do resultado ajustado atingir o valor do custo de aquisição do ativo? (...)

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Depreciação: Créditos de PIS e Cofins

Qual é a taxa de depreciação a ser considerada na apuração do crédito de PIS e COFINS com base no regime não-cumulativo? O crédito de PIS e COFINS seria calculado com base na taxa de depreciação utilizada para cômputo dos encargos ou despesas de depreciação contábil ou com base na taxa de depreciação utilizadas para fins fiscais???????? (...)

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Depreciação: Diferenças de taxas de depreciação

Nos casos de diferenças de taxas de depreciação (societária e fiscal), a diferença de valor residual dos ativos precisa ser registrada em subconta distinta? (...)

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Despesas Pré-Operacionais ou Pré-Industriais

Qual o tratamento tributário a ser dispensado às despesas pré-operacionais ou pré-industriais na apuração do Lucro Real e da base de cálculo da CSLL? De que modo deve ser realizado o controle dos saldos adicionados na determinação do lucro real e do resultado ajustado? (...)

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Escrituração das Instituições Financeiras: Ajuste ao Valor justo

Os Ajustes no valor de mercado dos títulos e valores mobiliários e derivativos das Instituições Financeiras continuam sendo indedutíveis/não tributados até sua realização? A propósito, o valor de mercado é igual ao valor justo? (...)

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Escrituração das Instituições Financeiras: Ajuste ao Valor presente

Como o BACEN não aprovou o CPC 12, os bancos devem considerar dedutíveis as despesas provenientes de AVP ou tributáveis as receitas provenientes do AVP? (...)

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Escrituração das Instituições Financeiras: Como deve ser

Como deve ser a escrituração contábil das Instituições Financeiras e das Seguradoras? (...)

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Escrituração das Instituições Financeiras: Lei nº 12.973/2014

Como o BACEN não aprovou todos os CPCs, as Instituições Financeiras devem atender a Lei nº 12.973, de 2014? Um exemplo é o goodwill (ágio), tratado no CPC 15, em que as Instituições Financeiras fazem sua amortização contábil - como ficaria fiscalmente nesse caso? (...)

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Escrituração das Instituições Financeiras: Alterações pelo Bacen

Na hipótese em que o Banco Central do Brasil venha a modificar ou incorporar novos dispositivos contábeis a serem aplicados pelas instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar, como os impactos tributários devem ser avaliados? (...)

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